Năm 2026 đánh dấu một bước ngoặt quan trọng trong công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh tại Việt Nam. Với những thay đổi mang tính cách mạng từ bãi bỏ phương pháp khoán, nâng ngưỡng miễn thuế, đến việc áp dụng hóa đơn điện tử và quy trình số hóa, việc kê khai thuế hộ kinh doanh 2026 đòi hỏi sự chủ động cập nhật và tuân thủ của các cá nhân, hộ gia đình kinh doanh. Bài viết này sẽ đi sâu vào các quy định mới, phân tích chi tiết cách thức kê khai, các loại thuế cần nộp, cũng như những lưu ý quan trọng để hộ kinh doanh có thể thực hiện đúng nghĩa vụ tài chính, tránh rủi ro pháp lý và tối ưu hóa hoạt động kinh doanh.
Contents
Những thay đổi căn bản trong quy định kê khai thuế hộ kinh doanh 2026
Bãi bỏ hoàn toàn phương pháp thuế khoán
Để có thể hoàn thiện việc kê khai thuế hộ kinh doanh 2026 cần nhận biết những sự thay đổi lớn nhất và có tác động sâu rộng nhất. Kể từ ngày 01/01/2026, không còn hình thức “khoán thuế” dựa trên dự kiến doanh thu và chi phí. Thay vào đó, mọi hộ kinh doanh, bất kể quy mô, đều phải thực hiện tự kê khai doanh thu, chi phí thực tế phát sinh và tự tính số thuế phải nộp. Cơ quan thuế sẽ dựa vào hóa đơn, chứng từ, sổ sách kế toán và dữ liệu số hóa để quản lý.
Ý nghĩa: Việc bãi bỏ thuế khoán nhằm tăng cường tính minh bạch, công bằng, giảm thiểu thất thu thuế và khuyến khích hộ kinh doanh tuân thủ pháp luật. Nó cũng là bước đệm quan trọng cho việc số hóa toàn bộ quy trình quản lý thuế.
Nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 500 triệu đồng/năm
Một điểm sáng trong chính sách mới là việc nâng đáng kể ngưỡng doanh thu được miễn thuế. Cụ thể:
Hộ kinh doanh có tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 500 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và không phải nộp thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).
Ngưỡng này thay thế hoàn toàn cho ngưỡng 100 triệu đồng/năm trước đây, giúp giảm gánh nặng tài chính đáng kể cho các hộ kinh doanh quy mô nhỏ và siêu nhỏ.
Lưu ý quan trọng: Dù được miễn thuế, các hộ kinh doanh này vẫn phải thực hiện đăng ký thuế và khai báo doanh thu thực tế (ít nhất theo năm) để chứng minh mình thuộc diện được miễn thuế. Việc lưu trữ sổ sách, hóa đơn, chứng từ vẫn là cần thiết để có cơ sở xác minh khi cơ quan thuế kiểm tra.
Áp dụng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân mới
Đối với các hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, Luật Thuế TNCN sửa đổi 2025 đã thay đổi căn bản cách tính thuế, mang lại sự linh hoạt và công bằng hơn. Hộ kinh doanh có hai lựa chọn phương pháp tính thuế TNCN:
Phương pháp A: Tính thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu (sau khi trừ phần miễn thuế):
Doanh thu tính thuế TNCN: Tổng doanh thu cả năm – 500.000.000 đồng.
Thuế TNCN phải nộp: Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ % thuế TNCN theo ngành nghề (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC).
Ưu điểm: Đơn giản, dễ tính, không yêu cầu sổ sách kế toán phức tạp.
Nhược điểm: Có thể dẫn đến số thuế phải nộp cao hơn nếu chi phí thực tế lớn.
Phương pháp B: Tính thuế trên thu nhập thực tế (Doanh thu – Chi phí hợp lý):
Thu nhập tính thuế (Lợi nhuận): Tổng doanh thu – Tổng chi phí được trừ hợp lệ.
Thuế TNCN phải nộp: Thu nhập tính thuế × Thuế suất (%) theo bậc doanh thu.
Thuế suất lũy tiến:
15%: Doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm.
17%: Doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm.
20%: Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm.
Ưu điểm: Phản ánh đúng lợi nhuận thực tế, có thể giúp giảm thuế đáng kể nếu chi phí lớn và được chứng minh hợp lệ.
Nhược điểm: Yêu cầu hộ kinh doanh phải thực hiện ghi chép sổ sách kế toán chặt chẽ, lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ chi phí.
Lựa chọn phương pháp: Hộ kinh doanh được quyền lựa chọn phương pháp tính thuế TNCN phù hợp nhất với hoạt động kinh doanh và khả năng chứng minh chi phí của mình.
Bắt buộc ghi sổ kế toán theo thông tư 152/2025/TT-BTC
Để làm cơ sở xác định doanh thu, chi phí và thuế phải nộp, Theo tin tức mới, Thông tư 152/2025/TT-BTC quy định tất cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đều phải thực hiện ghi sổ kế toán từ ngày 01/01/2026.
Đối với hộ có doanh thu > 500 triệu đồng/năm: Bắt buộc lập và ghi sổ kế toán theo các mẫu quy định (như sổ doanh thu, sổ chi tiết chi phí, sổ vật liệu, sổ tiền mặt/tiền gửi ngân hàng) để làm căn cứ kê khai thuế và chứng minh chi phí.
Đối với hộ có doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm: Được khuyến khích sử dụng sổ doanh thu đơn giản (ví dụ: Mẫu S1a-HKD) để lưu trữ và có thể xuất trình khi cơ quan thuế kiểm tra, nhằm chứng minh mình thuộc diện miễn thuế.
Người thực hiện: Chủ hộ kinh doanh có thể tự ghi chép, nhờ người thân hỗ trợ hoặc thuê dịch vụ kế toán chuyên nghiệp.
Mở rộng quy định về hóa đơn điện tử và số định danh cá nhân
Hóa đơn điện tử từ máy tính tiền: Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên trong các ngành bán lẻ, ăn uống, dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng… phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Doanh thu từ hệ thống này sẽ là cơ sở quan trọng để cơ quan thuế quản lý và xác định nghĩa vụ thuế.
Hóa đơn điện tử thông thường: Các hộ kinh doanh khác vẫn tiếp tục sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định của pháp luật khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Hóa đơn đầu vào hợp lệ là điều kiện để chứng minh chi phí.
Số định danh cá nhân thay Mã số thuế: Từ ngày 01/07/2025, số định danh cá nhân (số Căn cước công dân) sẽ được sử dụng thay thế cho mã số thuế trong mọi giao dịch thuế của cá nhân và hộ kinh doanh, nhằm đồng bộ hóa dữ liệu và đơn giản hóa thủ tục hành chính.
Phân loại đối tượng và nghĩa vụ kê khai thuế 2026
Dựa trên ngưỡng doanh thu mới, hộ kinh doanh được phân loại thành các nhóm với nghĩa vụ thuế khác nhau
Nhóm 1: Hộ kinh doanh có doanh thu ≤ 500 Triệu đồng/năm
Nghĩa vụ nộp thuế: Không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN cho hoạt động kinh doanh.
Nghĩa vụ kê khai và quản lý:
Phải đăng ký thuế (sử dụng số định danh cá nhân).
Phải khai báo doanh thu thực tế (ít nhất theo năm) để chứng minh thuộc diện miễn thuế.
Phải lưu trữ sổ sách, hóa đơn, chứng từ để chứng minh doanh thu thực tế khi cơ quan thuế kiểm tra. Nếu không chứng minh được, cơ quan thuế có quyền ấn định doanh thu và truy thu thuế.
Nhóm 2: Hộ kinh doanh có doanh thu > 500 Triệu đồng/năm
Nghĩa vụ nộp thuế: Bắt buộc phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định.
Nghĩa vụ kê khai: Phải thực hiện đầy đủ việc báo cáo thuế theo kỳ (tháng hoặc quý tùy theo quy mô doanh thu) và quyết toán thuế cuối năm.
Quyền lựa chọn phương pháp tính thuế TNCN: Được lựa chọn giữa tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu vượt ngưỡng hoặc tính thuế trên lợi nhuận thực tế.
Hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh theo quy định mới 2026
Cách tính thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Đối với thuế GTGT, hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm sẽ áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp trên doanh thu theo tỷ lệ phần trăm của từng ngành nghề.
Công thức: Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ % thuế GTGT
Doanh thu tính thuế GTGT: Toàn bộ doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh chịu thuế, bao gồm cả các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội (không được trừ đi 500 triệu đồng khi tính thuế GTGT).
Tỷ lệ % tính thuế GTGT theo ngành nghề (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC):
Phân phối, cung cấp hàng hóa (bán buôn, bán lẻ): 1%
Dịch vụ, xây dựng không bao vật liệu: 5%
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu vật liệu: 3%
Hoạt động kinh doanh khác: 2%
Hoạt động cho thuê tài sản: 5%
Cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm có hai lựa chọn phương pháp tính thuế TNCN:
Phương pháp A: Tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu vượt ngưỡng
Doanh thu tính thuế TNCN: Tổng doanh thu cả năm – 500.000.000 đồng.
Thuế TNCN phải nộp: Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ % thuế TNCN theo ngành.
Tỷ lệ % tính thuế TNCN theo ngành nghề (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC):
Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0,5%
Dịch vụ, xây dựng không bao vật liệu: 2%
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu vật liệu: 1,5%
Hoạt động kinh doanh khác: 1%
Hoạt động cho thuê tài sản: 5%
Phương pháp B: Tính thuế trên thu nhập thực tế (Doanh thu – Chi phí)
Thu nhập tính thuế (Lợi nhuận): Tổng doanh thu – Tổng chi phí được trừ hợp lệ.
Chi phí được trừ: Là các khoản chi phát sinh thực tế liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp và tuân thủ các quy định về chi phí được trừ.
Thuế TNCN phải nộp: Thu nhập tính thuế × Thuế suất (%) theo bậc doanh thu.
15%: Doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm.
17%: Doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm.
20%: Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm.
Bảng so sánh nhanh hai phương pháp tính thuế TNCN
| Tiêu Chí | Theo Tỷ Lệ % Trên Doanh Thu Vượt Ngưỡng | Theo Thu Nhập Thực Tế (Doanh Thu – Chi Phí) |
| Đối Tượng Áp Dụng | Phù hợp hộ không tập hợp được chi phí, hoặc biên lợi nhuận cao. | Phù hợp hộ có sổ sách, chứng từ chi phí; biên lợi nhuận thấp. |
| Căn Cứ Tính Thuế | Doanh thu – 500 triệu | Lợi nhuận = Doanh thu – Chi phí hợp lệ |
| Thuế Suất | Tỷ lệ % cố định theo ngành nghề. | 15%, 17%, 20% tùy theo tổng doanh thu năm. |
| Yêu Cầu Sổ Sách | Đơn giản, theo dõi doanh thu. | Chặt chẽ, chứng minh chi phí. |
| Ưu Điểm | Đơn giản, dễ tính, không cần kế toán phức tạp. | Có thể giảm thuế nếu chi phí lớn, hợp lệ. |
| Nhược Điểm | Có thể nộp thuế cao hơn nếu chi phí thực tế lớn. | Yêu cầu chặt chẽ, rủi ro bị loại chi phí. |
Quy trình kê khai thuế điện tử dành cho hộ kinh doanh
Kê khai thuế hộ kinh doanh năm 2026 sẽ được thực hiện chủ yếu trên môi trường trực tuyến, đòi hỏi hộ kinh doanh phải làm quen với các công cụ số.
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ và tài Khoản
Đăng ký kinh doanh và Mã số thuế: Thực hiện tại Phòng Tài chính – Kế hoạch cấp huyện. Từ 01/07/2025, sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.
Đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử: Truy cập Cổng Thuế điện tử cá nhân (canhan.gdt.gov.vn) hoặc ứng dụng eTax Mobile. Cần có chữ ký số hoặc mã OTP để xác thực.
Thiết lập sổ sách kế toán: Chuẩn bị các loại sổ theo quy định tại Thông tư 152/2025/TT-BTC.
Bước 2: Ghi chép sổ sách kế toán định kỳ
Thực hiện ghi chép doanh thu, chi phí hàng ngày vào các mẫu sổ đã chuẩn bị. Đây là cơ sở để tổng hợp số liệu cho tờ khai thuế.
Bước 3: Kê khai thuế định kỳ trên cổng thuế điện tử
Xác định kỳ kê khai:
Kê khai theo tháng (áp dụng với hộ có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm).
Kê khai theo quý (áp dụng với hộ có doanh thu từ trên 500 triệu đến 50 tỷ đồng/năm).
Kê khai theo năm (với hộ chỉ thông báo doanh thu hoặc có doanh thu dưới 500 triệu đồng).
Lập tờ khai:
Truy cập Cổng Thuế điện tử cá nhân (canhan.gdt.gov.vn) hoặc eTax Mobile.
Chọn mục “Cá nhân”, đăng nhập bằng tài khoản đã đăng ký.
Chọn chức năng “Kê khai thuế”.
Chọn loại tờ khai phù hợp (ví dụ: Mẫu 01/CNKD – Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC hoặc các mẫu mới hơn nếu có).
Nhập các chỉ tiêu về doanh thu, chi phí (nếu áp dụng phương pháp TNCN theo lợi nhuận), thuế suất, các khoản được miễn giảm (nếu có) dựa trên số liệu từ sổ sách kế toán.
Lựa chọn phụ lục đi kèm (ví dụ: Bảng kê hoạt động kinh doanh, Bảng kê hóa đơn chứng từ).
Nộp tờ khai:
Kiểm tra lại toàn bộ thông tin.
Ký điện tử (sử dụng chữ ký số) hoặc xác thực bằng mã OTP.
Hoàn thành việc nộp tờ khai. Hệ thống sẽ cấp biên nhận điện tử.
Bước 4: Nộp tiền thuế đúng hạn
Sau khi nộp tờ khai, hộ kinh doanh cần thực hiện nộp tiền thuế (nếu có phát sinh) qua các kênh thanh toán điện tử:
Qua eTax Mobile.
Qua Cổng Dịch vụ công Quốc gia.
Qua hệ thống ngân hàng liên kết hoặc ví điện tử.
Thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế:
Khai thuế tháng: Chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo.
Khai thuế quý: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.
Khai thuế năm: Chậm nhất ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo.
Nộp thuế: Theo thời hạn ghi trên tờ khai thuế hoặc thông báo của cơ quan thuế. Nộp trễ sẽ bị tính tiền chậm nộp.
Quản lý thuế đối với kinh doanh thương mại điện tử và các trường hợp đặc thù
Bán hàng qua sàn thương mại điện tử (Shopee, Lazada, TikTok Shop…)
Các sàn có chức năng thanh toán có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho người bán trên từng giao dịch.
Người bán cần theo dõi các chứng từ khấu trừ thuế do sàn cung cấp để đối chiếu và quyết toán thuế cuối năm.
Bán hàng qua mạng xã hội (Facebook, Zalo) và Website Riêng
Khi nhận tiền qua chuyển khoản hoặc COD, không có đơn vị trung gian khấu trừ thuế thay.
Hộ kinh doanh phải tự đăng ký thuế, tự kê khai doanh thu và tự nộp thuế định kỳ.
Doanh thu từ các kênh này phải được cộng dồn vào tổng doanh thu năm để xét ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng và xác định nghĩa vụ thuế.
Hộ kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh hoặc cho thuê Bất Động Sản
Nhiều địa điểm: Được áp dụng ngưỡng trừ 500 triệu đồng (đối với TNCN) hoặc các quy định về tính thuế theo ngành nghề cho một ngành, nghề hoặc một địa điểm kinh doanh mà có lợi nhất.
Cho thuê bất động sản:
Thuế GTGT: 5% trên doanh thu (nếu trên ngưỡng).
Thuế TNCN: 5% trên doanh thu sau khi trừ 500 triệu đồng.
Được lựa chọn khai thuế hai lần/năm hoặc một lần/năm.
Trường hợp cá nhân cho tổ chức thuê, tổ chức có thể khấu trừ và nộp thay theo quý.
Hộ kinh doanh mới
Trường hợp bắt đầu hoạt động 6 tháng đầu năm: Nếu doanh thu thực tế đến 30/6 không quá 500 triệu đồng/năm, thực hiện thông báo doanh thu phát sinh đến 30/6 (chậm nhất 31/7) và thông báo doanh thu 6 tháng cuối năm (chậm nhất 31/1 năm sau).
Trường hợp bắt đầu hoạt động 6 tháng cuối năm: Nếu doanh thu thực tế không quá 500 triệu đồng/năm, thông báo doanh thu chậm nhất 31/1 năm dương lịch tiếp theo.
Khi doanh thu lũy kế vượt 500 triệu đồng: Phải chuyển sang khai thuế theo quý kể từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng.
Kết luận
Năm 2026 là một năm của những thay đổi lớn, nhưng cũng là cơ hội để hộ kinh doanh tại Việt Nam bước vào một kỷ nguyên quản lý thuế mới, minh bạch và hiệu quả hơn. Từ những tin tổng hợp trên đây đã cho thấy, để thực hiện việc kê khai thuế hộ kinh doanh 2026 đúng quy định và được hưởng những lợi ích từ việc này, các hộ kinh doanh cần phải chủ động cập nhật thông tin kịp thời, tìm hiểu kỹ về quy định, chuẩn bị đầy đủ công nghệ và tham khảo ý kiến của các chuyên gia kinh tế. Việc nắm vững và tuân thủ các quy định mới về kê khai thuế hộ kinh doanh sẽ là chìa khóa để đảm bảo hoạt động kinh doanh phát triển bền vững và đóng góp tích cực vào sự phát triển kinh tế chung của đất nước.